Aftrekposten
Als ondernemer heeft men recht op verschillende aftrekposten. Deze verlagen de fiscale winst en daarmee de belasting die de ondernemer moet afdragen. De ondernemer kan bijna alle kosten die hij/zij maakt voor de onderneming aftrekken van de winst en er zijn vele verschillende aftrekposten, sommigen zijn echter alleen op specifieke situaties van toepassing. Het is daarom verstandig goed uit te zoeken welke aftrekposten de ondernemer op kan voeren. Hieronder worden de belangrijkste aftrekposten kort besproken.
Ondernemersaftrek
Als de ondernemer in aanmerking wilt komen voor ondernemersaftrek, moet hij/zij wel door de belastingdienst als ondernemer zijn aangemerkt. Men moet dan voldoen aan de fiscale eisen van het ondernemerschap. De ondernemersaftrek bestaat uit verschillende onderdelen:
Zelfstandigenaftrek
Deze aftrekpost mag de ondernemer opvoeren als hij/zij zelf de onderneming drijft, bij aanvang van het jaar nog geen 65 jaar is en voldoet aan het urencriteria.
Meewerkaftrek
Als de partner onbetaald meewerkt in de onderneming, dan kan er gebruik gemaakt worden van de meewerkaftrek. Deze post is afhankelijk van de behaalde winst en het aantal uren dat is meegewerkt.
Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk
Wanneer de ondernemer voor de onderneming technisch-wetenschappelijk onderzoek of ontwikkelingswerk van technisch nieuwe fysieke producten of productieprocessen uitvoert, kan er in aanmerking worden gekomen voor deze aftrek. Een van de voorwaarden is wel dat de ondernemer minimaal 500 uur aan dit werk heeft besteed en een S&O-verklaring van Senter heeft.
Stakingsaftrek
Wanneer de ondernemer de onderneming heeft gestaakt in het afgelopen jaar, bijvoorbeeld omdat de onderneming is verkocht, moet er belasting worden betaald over de stakingswinst. De ondernemer mag dan een vast bedrag van deze winst aftrekken.
Startersaftrek
Deze aftrekpost is een verhoging van de ondernemersaftrek en bedraagt in 2007 € 2.019,-. De ondernemer komt hiervoor in aanmerking als hij/zij ook recht heeft op zelfstandigenaftrek, in de afgelopen vijf jaar niet meer dan twee maal zelfstandigenaftrek heeft toegepast en minimaal één van deze jaren geen onderneming heeft gehad.
Investeringsaftrek
Wanneer de ondernemer heeft geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen, kunnen deze kosten opgevoerd als investeringsaftrek.
Zeker voor startende ondernemers is de kans groot dat er kosten onder deze aftrekpost vallen. De ondernemer moet dan wel minimaal een bedrag van € 2.100,- hebben geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen. De investeringsaftrek is onder te verdelen in vier categorieën:
- Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
- Energie-investeringsaftrek
- Milieu-investeringsaftrek
- Filminvesteringsaftrek
Willekeurige afschrijving
Als startende ondernemer mag er soms afgeweken worden van de normale manier van afschrijven. Het kan dus zijn dat de ondernemer willekeurig af mag schrijven. Dat houdt in dat hij/zij zelf kan bepalen wanneer de totale afschrijfkosten worden afgetrokken. Het voordeel hiervan is dat de ondernemer meer van de winst af kan trekken en dus minder belasting hoeft te betalen in de beginjaren van de onderneming. Aan deze vorm van afschrijven zijn wel twee voorwaarden verbonden:
- De ondernemer heeft een eenmanszaak, maatschap, vof of cv
- De ondernemer heeft recht op startersaftrek
